信息技术对审计过程的影响 1．对审计线索的影响 在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指 令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索。 2．对审计技术手段的影响 随着信息技术的广泛应用，注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种 有力的审计工具。 3．对内部控制的影响随着信息技术的发展，虽然内部控制的目标并没有发生改变， 但在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制 活动的性质有所改变。 4．对审计内容的影响 在信息化的会计系统中，各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息 系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关 控制功能的审查，信息技术对审计内容的影响越来越大。 5．对注册会计师的影响 信息技术在被审计单位的广泛应用要求注册会计师一定要具备相关信息技术方面的知 识，注册会计师必须对系统内的风险和控制都非常熟悉，然后对审计的策略、范围、方 法和手段做出相应的调整，以获取充分、适当的审计证据，支持发表的审计意见。 对信息技术审计范围的影响因素 注册会计师在确

网络环境下的日志监控与安全审计系统设计与实现

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CISA考试复习手册27版（英文版）

审计基础与实务.rar

信息系统审计 电子数据处理系统发展分为三阶段：数据的单项处理阶段(1953- 1965)、数据的综合处理阶段（1965- 1970）、数据的系统处理阶段（1970年以后），对传统审计产生了巨大的影响，主要表 现在（1）对审计线索的影响：传统的审计线索缺失；EDP下：数据处理、存储电子化， 不可见，难辨真伪。（2）对审计方法和技术的影响：技术方法复杂化；EDP下：利用计 算机——审计技术变得复杂化（3）对审计人员的影响：知识构成要求发生变化；EDP下： 会计、审计、计算机等知识和技能（4）对审计准则的影响：信息化下审计准则与标准的 缺失；EDP下：在原有审计准则的基础上，建立一系列新的准则（5）对内部控制的影响 ：内部控制方式发生改变：传统方式下：强调对业务活动及会计活动使用授权批准和职 责分工等控制程序来保证。EDP下：数据处理根据既定的指令程序自动进行，信息的处理 和存储高度集中于计算机，控制依赖于计算机信息系统，控制方式发生改变。 信息系统审计的定义：指根据公认的标准和指导规范，对信息系统从计划、研发、实施 到运行维护各个环节进行审查评价，对信息系统及其业务应用的完整、效能、效率、

HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】 信息系统审计事项和信息系统审计案例报告完整版全文共4页，当前为第1页。信息系统审计事项和信息系统审计案例报告 信息系统审计事项和信息系统审计案例报告完整版全文共4页，当前为第1页。 信息系统审计事项 审计事项类别 审计事项子类 审计事项名称 审计事项编码 一般控制审计 （GC） 总体IT控制环境审计 IT规划和计划审计 GC-1 IT组织结构审计 GC-2 IT管理政策审计 GC-3 基础设施控制审计 机房物理环境控制审计 GC-4 硬件设备采购管理控制审计 GC-5 系统软件采购管理控制审计 GC-6 信息系统生命周期控制审计 系统开发控制审计 GC-7 系统采购控制审计 GC-8 系统变更控制审计 GC-9 信息安全控制审计 逻辑访问控制审计 GC-10 网络安全控制审计 GC-11 操作系统安全控制审计 GC-12 数据库系统安全控制审计 GC-13 最终用户控

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信息系统审计操作流程 1．审计计划阶段 计划阶段是整个审计过程的起点。其主要工作包括： （1）了解被审系统基本情况 了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序，对基本情况的了解有 助于审计组织对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象，以决定是否对该系 统进行审计，明确审计的难度，所需时间以及人员配备情况等。 了解了基本情况，审计组织就可以大致判断系统的复杂性、管理层对审计的态度、 内部控制的状况、以前审计的状况、审计难点与重点，以决定是否对其进行审计。 （2）初步评价被审单位系统的内部控制及外部控制 传统的内部控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的 工作制度。随着信息技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用，企业信息 系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控 制带来了新的问题和挑战。加强内部控制制度是信息系统安全可靠运行的有力保证。依 据控制对象的范围和环境，信息系统内控制度的审计内容包括一般控制和应用控制两类 。 一般控制是系统运行环境方而的控制，指对信息系统构成要素(人、机器、文件)的 控制

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