內容 1 現金流量預測總結 2 現金流量預測制基琥可礎及假設 3 固定資產、在建工程投資預測分析 4 無形資產投資預測分析 5 應收賬款預測分析 6 應付賬款預測分析 7 借款變動表預測分析 8 支付給職工以及為職工支付的現金的現金的預測分析 9 所得稅預測分析 10 股東分配預測分析 1 現金流量預測總結 1.1 全面分析性复核 請解釋重大現金余額變動的原因 2001年、2002年、2003年、及2004年末數的比較 1.2 審閱中發現的异常 請指出審閱中發現的异常 情況，及對現金流量的影響 2 現金流量預測編制基礎及假設设 請寫明現金流量預測的基礎和會計假設 (例如：  中國現行的國家政策、法規不會有重大的變動  公司的主營業務維持不變  中國現行的稅法不變  銀行的貸款利率不變  人民幣與其他貨幣之兌換率不變  通漲率不變  [其他]) 3 固定資產、在建工程投資預測分析 - 未來新增固定資產的資本性計划和預算 - 必須考慮銷售與生產的預計增加，尤其是各設備的生產力的限制，並作出相應新增固定資產的預計 - 固定資產報廢、毀損的計划 - 未來固定資產改良計划 - 固定資產大修理周期 4 無形資產投資預測分析 - 未來新增無形資產的計划和預算 - 無形資產報廢的計划 5 應收帳款預測分析 - 現金銷售比例的預測方式和基礎础 - 月銷售收入的預測方式和基礎础 - 應收賬款月回款額的預測方式和基礎础 - 請比較2001年實際的應收帳款周轉率与2002、2003、2004年預測的周轉率，并解釋重大差异 - 未來信用政策的可能變化 - 例如為了減少壞帳損失/準備，公司可能收緊對客戶的信用政策，必須考慮這對銷售收入的影響 6 應付帳款預測分析 - 現金付款比例的預測方式和基礎础 - 月采購金額的預測方式和基礎础 - 應付賬款月付款額的預測方式和基礎 - 請比較2001年實際的應付帳款周轉率与2002、2003、2004年預測的周轉率，并解釋重大差异 - 未來付款政策的可能變化 7 借款變動表預測分析 - 長短期借款比例的變動动 - 長期借款增加与資本性支出計划的配比關系 - 以前年度借款的還款期 - 未來利率按現有利率水平計算 - 支付逾期利息(如有) - 在考慮借款變動時，需與新增的固定資產一併考慮，並假設資金的來源全是來自銀行貸款(暫時不需考慮H股公司上市后募集資金的應用對企業的影響) 8 支付給職工以及為職工支付的現金的預測分析 支付給職工以及為職工支付的現金主要包括生產人員、管理人員的工資以及為其支付的勞動保險經費、住房公積金、養老保險等 請參考以下几個因素分析對該項現金流出的預測 - 未來生產人員、管理人員的數量變化 - 以前年度的實際工資、福利水平及未來年度工資變化的趨勢 9 所得稅預測分析 - 有關局所批准的所得稅优惠政策 10 股東分配預測分析 未來年度分配股利的計划和派發股利的金額，當中包括： - A 股公司上交子公司的利潤分配(即A股股息) - 子公司上交二集團的利潤分配

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